医药云端工作室：挖掘趋势中的价值
文：叶树
对于医药圈来说，2018年最为动荡的一年，经历了各种政策的整治。反过来看，2018年可能未来5年里最好的一年，2019可能更为艰难，不管对于药企还是推广代理商，税务稽查风险进一步加大，今年注定是暴风骤雨，绝不是危言耸听。
一：现状
2018年最后几个月，对于医药行业的税务稽查突然加大力度。湖北在12月初突然下发《国家税务总局湖北省税务局稽查局关于查处“9.03”专案的通知》，对于2017年1月至2018年9月底的CSO开票企业全部立案检查（包括已经注销的）。
福建福州地区对CSO尤其小规模纳税人全部稽查，重庆对CSO法人检查约谈，全部改为查账征收。
浙江多个所谓医药产业园被关闭被稽查，以及对受票单位发出协查函。江西省全面检查，其中一家医药大企业被彻查，等等。纵观全国，税务部门突然对医药行业的监管收紧，行业风险加大，虚开+偷漏税的刀把子悬在空中。
二：趋势
1，国地税的合并，税种联动，金税三期升级，尤其2019年1月底的并库（国税地税将共用一套系统）税务监管在大数据下进一步收紧。
2，医药行业肯定属于重点关注对象。
3，医药行业的特性，尤其带金推广的源头存在，缺少合理性业务设计，虚开的风险进一步加大。
4，对于小微企业的减税政策放大，同样，监管也随之趋严。
5，个税的改革，尤其是合并的综合所得，以年纳税且以年为单位进行个人汇算清缴，套现的风险加大，成本增加。
6，企业所得税核定征收政策各地加紧（除双定的个体工商户，不是CSO的个体户），比如北京、重庆、江苏均事先不得进行核定。且就算给予核定，可能年底秋后算账的风险存在，按照国家政策达到一定销售额包括个体户在内均需查账征收。
7，银行对洗钱态度明显加强，公对私转账的控制，套现困难，涉嫌洗钱风险增加。
三：建议与展望
CSO的合规，是一项复杂的业务交易结构与财税专业转换和设计的过程，不是简单的寻找低税率开票及政府财政奖励的问题。需要重点关注的是虚开的税务风险。
1、工业顶层设计，工商一体化
工业应结合目前各自企业的实际情况，进行顶层设计，营销如何逐步转型。设计的重点是业务开展的流程设计，比如业务模式，结算方式，内控体系，CSO的要求，而不是从开票套现角度去设计。
至于推广公司是小规模还是一般纳税人，以及CSO是一级架构还是二级架构，这些都不是重点，也不需要一刀切。
推广公司的组织类型根据推广代理商的实际规模大小来合理规划。重点是业务流程的设计，真实业务的开展、一定的内控体系、适当的改造代理商、CSO组织的真实性等等是关键。
如果为了所谓的合规而合规，各种设计的一刀切会让企业走入另一个不合规的误区，且重大影响了药企的推广业务。现状是很多工业的财务盲目在主导整个所谓合规推广设计，且部分企业所谓合规进行天翻地覆的变化，以及一些不合理的要求，极大的制约了药企自身推广业务的开展。
因此，同时必须谨记，工业不要盲目的所谓的合规（实际是另一种不合规）极大的影响业务开展。业务都没了，谈合规也是扯淡。
2、业务真实性
业务的真实性，重中之重，这是虚开与否的关键所在。业务与发票真实对应，而不是药企为了所谓各种比例强行切割发票名称。切记业务的真实性、合理性、关联性。
当前业内现状是关注证据链的完美性，可笑的是还出现了专门替人做证据链收费的行当。证据链既重要又不重要。重要的是真实性，而不是证据链编造的完美性，表面上再完美经不起检查的。
换句话说，编造的证据链越完美，把自己的虚开行为更加做实了。
3、依法纳税
重点关注的是增值税、企业所得税、附加税费、个人所得税。尤其2019的关注个人所得税的综合所得汇算清缴。因此公对私的随意转账，多处收入、代扣代缴、预缴等等均是关键的关注点。
尤其个税的收紧，就如是一个税收征收的最后一个麻袋口，最后都需要变现到个人，这个口扎紧了，像以往的简单粗暴的提现，风险巨大，综合所得最高45%，搞不好，汇算清缴把怎么吃进去怎么吐出来。成本增加是肯定，关键是如何筹划，合理合法进行成本消化。
医药行业 2019年的困难不可低估，工业规划与顶层设计尤为重要，但也不要为了所谓税务合规而合规，必须从业务营销层面去解决税务合规问题。
现在更为可悲的也可笑的是医药行业都在被一群不懂业务不懂财税的所谓专家忽悠，加大了医药行业的恐慌与混乱。
时代在变，行业也在变，上下游要共同来面对变化，新形势下需要业务升级、合规升级，我们以财税合规为契机、做实业务为路径、提高营销效能为目的的系列合规培训再出发！
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